Il dazio UE di 3 € sui pacchi di basso valore: che cosa significa per campioni e piccoli lotti dal Giappone (2026)

In breve: dal 1° luglio 2026 al 1° luglio 2028, l’UE applica un dazio doganale forfettario di 3 € per articolo sulle spedizioni di valore fino a 150 € vendute a distanza ad acquirenti al di fuori del sistema IVA (principalmente consumatori). Un “articolo” è una riga della dichiarazione: merci con la stessa classificazione tariffaria, descrizione e origine, qualunque sia la quantità. Dal 1° novembre 2026 è prevista inoltre una tassa di gestione dell’Unione di 2 €. Se è un’impresa che riceve campioni o piccoli lotti dal Giappone, le regole pratiche sono: spedire i campioni con il primo ordine, indicare la partita IVA sui documenti, non frazionare le spedizioni e dichiarare una riga per classificazione, non per disegno. Tutto questo è aggiornato a ottobre 2026.

Che cosa è cambiato il 1° luglio 2026

Fino al 30 giugno 2026, le merci in spedizioni di valore pari o inferiore a 150 € entravano nell’UE senza dazio doganale. Il Regolamento (UE) 2026/382 del Consiglio ha soppresso questa franchigia e l’ha sostituita con un dazio forfettario temporaneo.

Punto	Che cosa dice la Commissione
Inizio e fine	Dal 1° luglio 2026 al 1° luglio 2028; poi, dazio ordinario secondo il tipo di merce
Importo	3 € per articolo in una spedizione di valore intrinseco fino a 150 €
Che cos’è un “articolo”	Merci con la stessa classificazione tariffaria, descrizione e (se dichiarata) origine. In pratica il dazio si applica per riga della dichiarazione, qualunque sia la quantità
Esempio	Cinque magliette: 3 €. Una maglietta e un orologio: 6 €
Chi lo deve	Il dichiarante: il venditore, il titolare IOSS, o il rappresentante indiretto del vettore o dell’importatore. La Commissione precisa che non è un’imposta sui consumatori
IOSS	Ogni importazione IOSS paga il dazio di 3 €, qualunque sia il tipo di dichiarazione
Valore	Il prezzo delle merci stesse, esclusi trasporto e assicurazione se indicati separatamente in fattura

Entro il 1° dicembre 2027 la Commissione deve valutare se il suo nuovo hub dei dati doganali sarà pronto entro il 1° luglio 2028, e in caso contrario può proporre di prorogare il dazio forfettario. La data di fine può quindi cambiare. Verifichi prima di pianificare oltre la metà del 2028.

L’IVA è una questione separata e non è cambiata. Da quando, il 1° luglio 2021, è stata eliminata l’esenzione IVA di 22 €, tutte le merci importate nell’UE sono soggette a IVA, qualunque sia il loro valore.

La tassa di gestione di 2 € da novembre

Il nuovo Codice doganale dell’Unione aggiunge una tassa di gestione dell’Unione, fissata a 2 € per articolo nella guida della Commissione e prevista dal 1° novembre 2026. A differenza del dazio di 3 €, non è limitata a 150 € e non è temporanea: si applica alle merci vendute a distanza di qualsiasi valore, ed è soggetta a IVA. A ottobre 2026 l’atto delegato che fissa l’importo era ancora in fase di esame, quindi verifichi il testo definitivo prima di farvi affidamento. Nel frattempo, alcuni Stati membri possono applicare anche una tassa di gestione nazionale, e il dazio di 3 € si aggiunge a questa.

Si applica a un’impresa che riceve merci?

Il dazio di 3 € è costruito intorno alla vendita a distanza: merci inviate da fuori dell’UE a un acquirente non registrato ai fini IVA, per esempio un privato. La guida della Commissione indica che la dogana interpreta l’assenza della partita IVA nella dichiarazione come segnale di una vendita a distanza.

Un piccolo lotto acquistato da un negozio registrato ai fini IVA e dichiarato come normale importazione dovrebbe, per come leggo la guida, restare fuori dal dazio forfettario. Ma tenga presente che cosa significa: la franchigia di 150 € non esiste più per nessuno. Un’importazione commerciale di basso valore viene ora tassata all’aliquota ordinaria per la sua classificazione e origine. Le merci di origine giapponese possono beneficiare di un’aliquota ridotta in base all’Accordo di partenariato economico UE-Giappone, in vigore dal 1° febbraio 2019, se la preferenza viene richiesta in una dichiarazione completa (H1). Chieda al Suo spedizioniere doganale o al vettore come saranno dichiarate le Sue spedizioni; qui non fornisco consulenza fiscale o legale.

Campioni: li spedisca con il primo ordine

È sui campioni che i piccoli marchi perdono denaro. Un pacco di campioni intestato a una persona, senza partita IVA, può facilmente essere trattato come vendita a distanza: 3 € per riga, IVA all’importazione, la tassa di gestione di 2 € da novembre e quanto il vettore addebita per lo sdoganamento. Poi lo stesso si ripete all’arrivo dell’ordine.

• Spedisca i campioni insieme al primo ordine quando i tempi lo consentono. Una spedizione, un’unica serie di costi.
• Se un campione deve viaggiare da solo, lo intesti alla Sua impresa e indichi sui documenti i Suoi numeri di partita IVA ed EORI.
• Tenga basso il numero di prodotti diversi in una scatola di campioni. Dieci asciugamani campione dello stesso tipo sono una riga. Un asciugamano, una tazza e un quaderno sono tre.

Non frazioni le spedizioni

Dividere un ordine da 300 € in due pacchi da 150 € non fa risparmiare nulla. Ogni pacco è una spedizione a sé, quindi ciascuno paga le proprie righe, tasse e spese del vettore. La guida dà inoltre alla dogana una regola antiabuso: le operazioni raggruppate o frazionate che nascondono la vendita reale possono essere ignorate e il dazio ricalcolato. Spedisca un ordine come un’unica spedizione.

Una riga per classificazione, non per disegno

Poiché il dazio si applica per riga della dichiarazione, il modo in cui si compila il modulo doganale incide ora direttamente sul conto.

• Raggruppi per classificazione tariffaria. Sedici disegni dello stesso segnalibro, nello stesso materiale e con la stessa origine, sono una riga con quantità e valore totali. Sedici righe significherebbero sedici addebiti.
• Descriva in modo semplice: che cos’è e di che cosa è fatto. Le descrizioni vaghe generano richieste di chiarimento.
• Dichiari il valore reale. Sottodichiarare è illegale e lascia la merce sottoassicurata.
• Indichi l’origine come la conferma il produttore (come si determina l’origine).

Oltre i 150 €

Quando il valore intrinseco di una spedizione supera i 150 €, il dazio forfettario di 3 € non si applica. Le merci richiedono una dichiarazione completa e pagano l’aliquota ordinaria per classificazione, origine e valore, che può essere superiore o inferiore a 3 € per riga. È anche qui che si può richiedere un’aliquota preferenziale per le merci di origine giapponese. Se si tratta di una vendita a distanza, la tassa di gestione di 2 € si applica comunque da novembre.

Che cosa significa se ordina tramite me

• Verifico le condizioni di importazione della destinazione prima di fare il preventivo, e quoto la spedizione come importo fisso.
• Compilo il modulo doganale raggruppando per classificazione tariffaria, con descrizioni semplici, valori reali e l’origine che il produttore conferma per iscritto.
• Suggerisco di spedire i campioni con il primo ordine quando il calendario lo consente. Una spedizione separata di campioni costa la mia commissione di spedizione di 25 € più il trasporto (tutte le tariffe), e paga i propri costi alla frontiera.
• Indico sui documenti la ragione sociale, la partita IVA e il numero EORI della Sua impresa quando me li fornisce.
• Non frazione le spedizioni per restare sotto una soglia e non sottodichiaro mai.

Per saperne di più su vie di spedizione e documenti, veda spedire piccoli lotti dal Giappone e campioni, costi di avviamento e tempi di consegna. Quando è pronto, mi invii una richiesta.